Gewerbesteuer-Freibetrag 2026: Ab wann Du Gewerbesteuer zahlst

Wer zahlt Gewerbesteuer?

Gewerbesteuer zahlt jeder, der ein Gewerbe betreibt. Freie Berufe zahlen keine, zum Beispiel Ärzte, Rechtsanwälte, Journalisten oder Künstler. Auch Kleinunternehmer zahlen Gewerbesteuer, wenn ihr Gewinn hoch genug ist. Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer.

Die Gewerbesteuer geht an Deine Gemeinde. Das Finanzamt berechnet nur den sogenannten Messbetrag.

Wie hoch ist der Freibetrag 2026?

Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften liegt der Freibetrag bei 24.500 Euro im Jahr. Er gilt 2026 unverändert. Eine GmbH hat keinen Freibetrag.

Der Freibetrag wird von Deinem Gewerbeertrag abgezogen. Das ist im Kern Dein Gewinn aus dem Gewerbe. Dazu kommen bei manchen Betrieben Teile von Zinsen, Mieten und Leasingraten. Das wirkt sich aber erst bei hohen Beträgen aus, die Grenze dafür liegt bei 200.000 Euro.

Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?

Die Rechnung hat drei Schritte:

1. Gewerbeertrag abrunden auf volle 100 Euro und den Freibetrag von 24.500 Euro abziehen.
2. Messbetrag: 3,5 Prozent vom Rest.
3. Gewerbesteuer: Messbetrag mal Hebesatz Deiner Gemeinde.

Den Hebesatz legt jede Gemeinde selbst fest. Er beträgt mindestens 200 Prozent. Du findest ihn auf der Website Deiner Gemeinde oder in Deinem Gewerbesteuerbescheid.

Beispiel

Lena betreibt einen Onlineshop. 2026 macht sie 40.000 Euro Gewinn. Ihre Gemeinde hat einen Hebesatz von 400 Prozent.

Hätte Lena nur 20.000 Euro Gewinn, läge sie unter dem Freibetrag. Dann zahlt sie keine Gewerbesteuer.

Wie viel wird auf die Einkommensteuer angerechnet?

Deine Einkommensteuer sinkt um das Vierfache des Messbetrags. Höchstens um die Gewerbesteuer, die Du wirklich zahlst. Bei einem Hebesatz bis 400 Prozent wird die Gewerbesteuer deshalb meist ganz ausgeglichen.

Liegt der Hebesatz höher, bleibt ein Rest. Bei 470 Prozent zahlt Lena 2.549,75 Euro Gewerbesteuer. Angerechnet werden 2.170 Euro. Die Anrechnung kann außerdem nicht höher sein als die Einkommensteuer, die auf Deinen Gewinn aus dem Gewerbe entfällt.

Wann muss ich eine Gewerbesteuererklärung abgeben?

Als Einzelunternehmer gibst Du eine Gewerbesteuererklärung ab, wenn Dein Gewerbeertrag im Jahr über 24.500 Euro lag. Dasselbe gilt, wenn das Finanzamt Dich dazu auffordert oder Du einen Verlust aus Vorjahren hast, der festgestellt wurde.

Sie wird elektronisch abgegeben, zum Beispiel über Mein ELSTER. Die Frist ist dieselbe wie bei der Einkommensteuererklärung.

Muss ich Vorauszahlungen leisten?

Erwartet das Finanzamt einen Gewinn über dem Freibetrag, setzt es oft Vorauszahlungen fest. Dann zahlst Du vierteljährlich an Deine Gemeinde, jeweils am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November.

Ändert sich Dein Gewinn deutlich, sag dem Finanzamt Bescheid. Dann können die Vorauszahlungen angepasst werden.

So hilft Dir KiepEasy

Unter „Gewerbesteuer“ siehst Du, wie sich Dein Gewerbeertrag zusammensetzt. KiepEasy zieht den Freibetrag von 24.500 Euro ab und rechnet Dir den Messbetrag vor. Den Hebesatz trägst Du selbst ein, weil KiepEasy ihn nicht kennt. Die ELSTER-Ausfüllhilfe zeigt Dir, wo die Werte in der Gewerbesteuererklärung hingehören. Du prüfst jeden Wert selbst, bevor Du ihn übernimmst.

KiepEasy ist noch in der Testphase.