Geschenke an Kunden: Was bei der Steuer zählt

Für wen gilt die 50-Euro-Grenze?

Die Grenze gilt für Geschenke an alle, die nicht bei Dir angestellt sind. Also an Kunden, Geschäftspartner, Lieferanten oder Menschen, die Dir Aufträge vermitteln. Geschenke an Deine eigenen Angestellten folgen anderen Regeln. Darum geht es hier nicht.

Ein Geschenk ist etwas, das Du ohne Gegenleistung gibst. Bekommt der Kunde es nur, wenn er etwas kauft, ist es kein Geschenk im Sinne der Steuer.

Wie funktioniert die 50-Euro-Grenze?

Du zählst alle Geschenke zusammen, die eine Person in einem Jahr von Dir bekommt. Liegt die Summe bei höchstens 50 Euro, zählt alles als Betriebsausgabe. Liegt sie auch nur einen Cent darüber, zählt keins dieser Geschenke. Das nennt man Freigrenze.

Die Grenze gilt seit 2024. Vorher lag sie bei 35 Euro.

Verpackung und Versand zählen nicht zur Grenze. Ein aufgedrucktes Logo zählt dagegen mit, denn es gehört zum Geschenk.

Netto oder brutto?

Das hängt davon ab, ob Du Vorsteuer abziehen kannst.

• Mit Vorsteuerabzug: Du rechnest mit dem Nettobetrag.
• Ohne Vorsteuerabzug, zum Beispiel als Kleinunternehmer: Du rechnest mit dem Bruttobetrag, also mit dem, was Du bezahlt hast.

Liegst Du über der Grenze, kannst Du auch die Vorsteuer aus diesen Geschenken nicht abziehen.

Beispiel

Jonas ist Grafikdesigner. Seiner Kundin Frau Berger schenkt er im März ein Buch für 12 Euro. Zu Weihnachten bekommt sie ein Weinpaket für 45 Euro. Beide Beträge sind brutto.

Dieselben Geschenke führen also zu einem anderen Ergebnis. Als Kleinunternehmer hätte Jonas beim Weinpaket bleiben können. Dann wären es 45 Euro gewesen.

Was musst Du aufschreiben?

Geschenke zeichnest Du getrennt von Deinen übrigen Ausgaben auf. Zu jedem Geschenk gehört der Name des Empfängers. Er muss aus der Buchung oder dem Beleg hervorgehen. Nur den Beleg abzulegen reicht nicht.

Fehlt die getrennte Aufzeichnung, zählt das Geschenk nicht, auch wenn es unter 50 Euro lag.

In der Anlage EÜR stehen Geschenke in Zeile 62. Dort gibt es eine Spalte für abziehbare und eine für nicht abziehbare Geschenke.

Und kleine Werbeartikel?

Für einfache Werbeartikel wie Kugelschreiber oder Taschenkalender mit Deinem Logo musst Du keine Namen notieren. Bei so kleinen Dingen geht das Finanzamt davon aus, dass niemand über 50 Euro kommt.

Muss der Kunde das Geschenk versteuern?

Grundsätzlich ja. Für den Kunden ist das Geschenk eine Einnahme. Du kannst die Steuer aber für ihn übernehmen. Dafür gibt es eine Pauschalsteuer von 30 Prozent, dazu Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Entscheidest Du Dich dafür, gilt das für alle Geschenke des Jahres. Den Kunden informierst Du darüber.

Für Werbeartikel bis 10 Euro fällt keine Pauschalsteuer an. Ob sie sich in Deinem Fall lohnt, klärst Du am besten mit einem Steuerberater.

So hilft Dir KiepEasy

Wenn Du eine Ausgabe erfasst, setzt Du ein Häkchen bei „Das ist ein Geschenk an jemanden, der nicht bei mir angestellt ist“. Dann fragt KiepEasy: „An wen ging das Geschenk?“

KiepEasy zählt die Geschenke an jeden Empfänger im Jahr zusammen. Liegen sie über 50 Euro, zählt keins davon im Gewinn und ihre Vorsteuer auch nicht. Ob netto oder brutto, richtet sich danach, ob Du Vorsteuer abziehen kannst. In der ELSTER-Ausfüllhilfe stehen Deine Geschenke in Zeile 62, getrennt nach abziehbar und nicht abziehbar.

Schreib den Namen immer gleich. „Frau Berger“ und „Berger“ hält KiepEasy für zwei Personen. Die Pauschalsteuer rechnet KiepEasy nicht aus.

KiepEasy ist noch in der Testphase.